Übersicht - Compliance Module
Internes Kontrollsystem IKS
Ein internes Kontrollsystem (IKS) und die Risikobeurteilung sind wichtige Bestandteile einer wirksamen Corporate Governance im Unternehmen. Sie stehen im Fokus von Investoren, Kreditinstituten und weiteren Beteiligten (Stakeholders). Der Nachweis über die Existenz und der Wirksamkeit eines internen Kontrollsystems ist in vielen Ländern durch verschiedene gesetzliche Bestimmungen geregelt.
Sarbanes-Oxley Act
Der Sarbanes-Oxley Act wurde am 25.07.2002 vom amerikanischen Kongress verabschiedet und durch den Präsidenten George W. Bush am 30.07.2002 in Kraft gesetzt. Hervorgerufen durch Bilanzskandale von diversen Unternehmen wie z.B. Enron, Worldcom, etc. soll das Gesetz das Vertrauen der Kapitalmärkte, Anleger und Öffentlichkeit in die Richtigkeit der veröffentlichten Finanzdaten der Unternehmen wiederherstellen.
Dokumentation der Verrechnungspreise
Verrechnungspreise sind die Preise, die für Leistungen zwischen zwei oder mehreren nahe stehenden Unternehmen verrechnet werden. Mit Bezug auf den Fremdvergleichsgrundsatz sind aus steuerlicher Sicht prinzipiell alle Leistungen zu verrechnen, die auch fremde Dritte sich in Rechnung stellen würden, insbesondere also Warenlieferungen und Dienstleistungen,Nutzungsrechte, Markennamen, Finanzierungsleistungen, Know How, etc.
Verfahrensdokumentation
Grundsätzlich dient die Verfahrensdokumentation nach GoBS / GDPdU der Transparenz und dem Nachweis der Erfüllung der gesetzlichen Vorgaben. Sie beschreibt den vollständigen Aufbau und Ablauf (Prozesse) des Abrechnungsverfahrens von der Entstehung steuerlich relevanter Daten über deren Speicherung bis hin zum eindeutigen Wiederfinden der Informationen.
Datenschutz-Dokumentation
Eine vollständige und sachgerechte Dokumentation stellt die Basis einer erfolgreichen Umsetzung von Landes- und Bundesdatenschutzgesetzes dar und dient dem Nachweis der getroffenen technischen und organisatorischen Datenschutzmaßnahmen.
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